丽鹏股份公司公告：丽鹏股份：和信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司2019年年报问询函的回复

和信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对山东丽鹏股份有限公司2019年年报问询函的回复和信综字（2020）第000197号深圳证券交易所中小板公司管理部：根据贵部于2019年5月25日下发的《关于对山东丽鹏股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第109号））（以下简称“问询函”）的要求，我们对问询函中需要年审会计师发表核查意见的关注事项，进行了审慎核查。

现回复如下：问题1、年报显示，你公司2019年度实现营业收入11.73亿元，同比减少6.04%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）3,380.86万元，同比增加104.28%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-2,911.58万元。

（2）2019年度非经常性损益的构成及会计处理，请年审会计师对非经常性损益的确认时点、金额、会计处理核查并发表明确意见。

回复：2019年度非经常性损益的构成情况如下表：单位：万元项目2019年度非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分81.81计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外476.94单独进行减值测试的应收款项减值准备转回5,772.09除上述各项之外的其他营业外收入和支出927.81合计7,258.651、非流动资产处置损益是公司处置、报废、毁损固定资产形成，确认时点是公司处置、报废生产设备等固定资产的时点。

2019年度公司处置固定资产计入资产处置收益的收益金额是203.83万元，处置的固定资产主要是公司闲置的车床等机器设备；报废毁损固定资产计入营业处支出的损失金额122.03万元，报废毁损固定资产主要是不再具有使用价值的车间隔段及模具等，综上对2019年度非流动资产处置、报废、毁损影响当期非经常性损益的金额是81.81万元。

根据《企业会计准则第4号-固定资产》第二十三条“企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额”规定，公司对出售或报废的固定资产，按处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入资产处置收益及营业外支出，符合企业会计准则的规定。

2、计入当期损益的政府补助是公司2019年度收到的政府补助。

（1）公司2019年计入当期损益的与资产相关的政府补助，确认时点是期末对之前收到的政府补助进行摊销。

根据《企业会计准则第16号-政府补助》以及公司关于政府补助的会计政策，公司将与资产相关的政府补助在符合政府补助的确认条件时确认为递延收益，并在所建造或购买的资产投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。

公司2019年计入当期损益的与资产相关的政府补助252.67万元系公司以前年度或2019年度取……